獵頭職場(chǎng)：公積金降率落地，我們那么開心干嘛？
最近一則新聞刷爆朋友圈。上海公積金中心發(fā)布通知，將上海公積金的繳存比例，從單邊各7%下調(diào)至單邊各5-7%。
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作為唯恐提下不亂的作者，在朋友圈里轉(zhuǎn)發(fā)公積金管理中心公眾號(hào)上的這則新聞的同時(shí)，附加了一條評(píng)論：
發(fā)出去一歇歇，就有小伙伴微信里呼喚，是不是房貸免稅政策落地了??？我納悶，沒啊，那個(gè)個(gè)人所得稅的稅改方案不是最后沒有上會(huì)嗎，子彈還要再飛一會(huì)兒呢？再轉(zhuǎn)念一想，原來如此。
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于是，有了今天的話題。
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那三句評(píng)論，評(píng)論到底是什么意思？而這次公積金下調(diào)費(fèi)率，到底是對(duì)誰是值得高興的？
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上海實(shí)際上在今年年初時(shí)進(jìn)行過一次公積金費(fèi)率調(diào)整的安排的。彼時(shí)，上海發(fā)布通知，將公積金單邊各7%的繳存比例調(diào)整為符合條件的企業(yè)調(diào)整至單邊各5%或各6%。但是當(dāng)仔細(xì)比對(duì)政策，則會(huì)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)單邊下調(diào)基本就是看看罷了的事情。要求實(shí)在嚴(yán)格，如果企業(yè)都符合了這樣的條件，基本上就是該考慮什么時(shí)候發(fā)全員最后一次工資了。至于那些合格小微企業(yè)，能認(rèn)真繳納社保已經(jīng)很不錯(cuò)了。
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而這次的調(diào)整，有著本質(zhì)的差異。
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2018年度職工本人和單位住房公積金繳存比例為各5%至7%。單位可以在各5%至7%范圍內(nèi)，自主確定住房公積金繳存比例。補(bǔ)充住房公積金繳存比例的規(guī)定不變。
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關(guān)于調(diào)整2018年度上海市住房公積金繳存比例的補(bǔ)充通知（滬公積金管委會(huì)〔2018〕6號(hào)）
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從“附條件調(diào)整”變?yōu)椤巴耆灾鳌卑才?/span>
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公積金政策調(diào)整的策略發(fā)生如此大的變化，還是由于今年年初，國家住建部出臺(tái)了一個(gè)《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 財(cái)政部 人民銀行關(guān)于改進(jìn)住房公積金繳存機(jī)制進(jìn)一步降低企業(yè)成本的通知》（建金〔2018〕45號(hào)）的文件。根據(jù)該文件的要求：
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住房公積金繳存比例下限為5%，上限由各地區(qū)按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的程序確定，最高不得超過12%。繳存單位可在5%至當(dāng)?shù)匾?guī)定的上限區(qū)間內(nèi)，自主確定住房公積金繳存比例。
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在上海，上限是7%
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上海 恰好每年7月公積金基數(shù)，6月底發(fā)文作政策調(diào)整，正當(dāng)其時(shí)。而原本設(shè)置的，“將公積金繳存比例降低到5%”的政策安排，被援引到企業(yè)“將公積金繳存額降低到5%以下”上，小微企業(yè)的“優(yōu)待”也很不意外的被拿走了。所以，5%以下，真的還是別去想了。
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然而，公積金費(fèi)率調(diào)整，和社保費(fèi)率調(diào)整有著本質(zhì)的差異。尤其是對(duì)于勞動(dòng)者待遇影響層面上。
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首先，公積金費(fèi)率調(diào)整將直接影響員工公積金賬戶的繳存余額的累計(jì)速度。
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公積金和社會(huì)保險(xiǎn)在繳費(fèi)方面有很多相像之處。都是基數(shù)強(qiáng)制、比例強(qiáng)制（現(xiàn)在是區(qū)間強(qiáng)制），企業(yè)和個(gè)人各自負(fù)擔(dān)的繳費(fèi)策略。但是，如果對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)賬戶進(jìn)行拆解，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，社會(huì)保險(xiǎn)賬戶中，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人賬戶安排，賬戶中的資金余額基本都來自于員工的個(gè)人繳費(fèi)部分。說到底，就是個(gè)專款專用儲(chǔ)蓄賬戶。企業(yè)所繳存的部分，絕大多數(shù)都?xì)w集到了社會(huì)統(tǒng)籌部分，和個(gè)人的未來賬戶收益 沒有本質(zhì)聯(lián)系。
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比如，上海的養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取規(guī)則是：
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個(gè)人賬戶/139 + 當(dāng)年社平工資20%
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員工的繳付影響的只有個(gè)人賬戶的1/139的金額會(huì)有多少罷了。
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公積金，則完全不同。
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公積金不是社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金制度實(shí)際上是一種住房保障制度，是住房分配貨幣化的一種形式。雖然是法定強(qiáng)制安排，但根據(jù)員工工資標(biāo)準(zhǔn)所測(cè)算出的公積金繳存額的100%計(jì)入員工的個(gè)人公積金賬戶中。
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至于公積金貸款的性質(zhì)……銀行在最早期的放貸行為不也是拿儲(chǔ)戶資金做的再籌劃嗎？
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我國現(xiàn)有公積金繳存機(jī)制是員工和公司按照員工本人上年度平均工資收入的一定的，相同的百分比繳存的。因此，我們每個(gè)人的公積金個(gè)人賬戶余額是“員工一半、企業(yè)一半”地建立起來的。
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而這個(gè)賬戶中所有金額，都可以用于未來勞動(dòng)者購買商業(yè)性住宅、租賃住房所用。撇開記賬利息不談，收益妥妥的100%
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簡而言之，員工每個(gè)月從工資賬戶中扣減了500元繳存公積金賬戶，則將意味著公司也在員工的個(gè)人賬戶中存入了500元。這個(gè)賬戶里的資金余額則是1,000元，均歸屬于員工本人。
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今天，如果企業(yè)可以將住房公積金費(fèi)率從7%下調(diào)到5%，則意味著，當(dāng)然，員工的繳存義務(wù)從7%可以下調(diào)到5%，但與此同時(shí)，公司的繳存額也相應(yīng)地從7%下調(diào)到5%。賬戶余額實(shí)打?qū)嵱捎趩T工繳存額減少2%，而事實(shí)上減少了4%。
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雖然，由于存入了公積金賬戶，這筆資金的使用自由度會(huì)受到影響。但是當(dāng)一個(gè)員工真實(shí)的買房或租房時(shí)，1,000元的支付成本本可以是500元個(gè)人+500元企業(yè)來實(shí)現(xiàn)的，現(xiàn)在，則會(huì)變成
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400元個(gè)人繳存額+400元企業(yè)繳存額+100元原繳存現(xiàn)金+100元個(gè)人額外現(xiàn)金的支付安排。
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現(xiàn)在不是都喜歡把公司七七八八的福利都通過現(xiàn)金計(jì)價(jià)的方式告訴員工，這是你的“全面薪酬”嗎？如果用這個(gè)口徑，員工全面薪酬收入將由于員工繳存額下降2%，而導(dǎo)致總額下降2%
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其次，公積金繳存額實(shí)際上時(shí)稅前列支的。所以當(dāng)公積金繳存比例下降，多余的2%將被納入應(yīng)納稅所得額合并計(jì)稅。
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根據(jù)我國個(gè)人所得稅法的規(guī)定，員工依法參繳的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金是可以在稅前列支的。這也就意味著，
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如果一個(gè)員工收入為10K/月，個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)及公積金的參繳金額則為1,050元/月和700元/月?？蹨p之后，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=8,250元/月。
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稅后收入：7,855元
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由于公積金具有全額返還的屬性，再加上其100%的收益加成，在所謂的“全面薪酬”口徑下的稅后收入則為：7,855元（現(xiàn)金）+1,400元（公積金余額）=9,255元。
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當(dāng)這個(gè)費(fèi)率降低到5%，則意味著，其個(gè)人公積金的繳存額變?yōu)?00元，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為8,450元。錄得稅后收入：8,015元。套用全面薪酬的計(jì)算套路，則為：8,015+1,000=9,015元。
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如果不考慮員工少繳2%（200元）所帶來的企業(yè)少付200元的利益減損，兩相比較，員工還將多承擔(dān)納稅義務(wù)40元。
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蚊子腿也是肉（捂臉）
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由此，引申出最后一個(gè)問題。
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企業(yè)要不要把繳存比例下調(diào)到5%？
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很多時(shí)候就是這樣。當(dāng)沒有選擇，大家就都接受了世間命運(yùn)的殘酷，甚至能夠在這樣的體系下找到幸福的錨點(diǎn)。但是當(dāng)選擇的大門打開，很多事情就不那么簡單了。
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在我們國家的隔壁，不就是有個(gè)鮮活的栗子嗎？即便不看隔壁，時(shí)鐘往倒轉(zhuǎn)40年，那些記憶還尚未泛黃。
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由于這次公積金的繳存比例從單一比例調(diào)整為區(qū)間比例，搖擺要把比例下調(diào)到5%則將是企業(yè)一道送分命題。
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單純從企業(yè)成本角度考量，這件事情太簡單了。一個(gè)人2%啊，對(duì)于大多數(shù)工資不超過21K的企業(yè)來說，這是直接省出全額工會(huì)費(fèi)的節(jié)奏。上海地區(qū)的社保，用了5年，將社保繳存比例下降了5%，公積金一調(diào)就是2%，何樂不為？
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但是，真的不考慮員工的感受嗎？
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凡是買了房安心還房貸的都很清楚，公積金賬戶可以按月沖繳房屋按揭貸款。如果每月有10K的房貸，公積金繳存額為7K（員工企業(yè)各3.5K），當(dāng)公積金繳存’額下調(diào)到單邊各2.5K，則意味著員工要從工資收入中多拿出2K來進(jìn)行現(xiàn)金還貸。這2K里，至少被分成了3部分。
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原進(jìn)入公積金賬戶現(xiàn)進(jìn)入員工現(xiàn)金賬戶金額
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因進(jìn)入個(gè)人賬戶而額外產(chǎn)生的稅務(wù)負(fù)擔(dān)
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因降率未入公積金賬戶的企業(yè)原繳存金額
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2和3，都將是額外開支。
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收支紀(jì)律再好的員工，最多守住1，2和3都是必須填補(bǔ)的額外支出負(fù)擔(dān)。再加上還有那么多“雖然不抽煙但最終也沒把煙錢攢成法拉利”的人啊，估計(jì)他們連1都守不住。
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聽，是誰在哭泣？
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雖然對(duì)于企業(yè)而言，福利不像工資被賦予了法律強(qiáng)制性，但“期待”這個(gè)東西的存在，也逼迫著企業(yè)的福利籌劃“只能優(yōu)化不能減損”。今天，當(dāng)公積金的7%不再是那條不得不面對(duì)的繳存紅線，企業(yè)如果真的要將比例下調(diào)到5%，那額外的2%該用什么樣的形式返還給員工，相信大多數(shù)員工心中已經(jīng)默默舉起了那竿秤了。
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一切照舊？可能是一個(gè)比較現(xiàn)實(shí)的選項(xiàng)。
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而勞動(dòng)者找工作時(shí)，衡量企業(yè)福利待遇的標(biāo)桿，又將多一個(gè)了：
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“候選人，你還有什么問題？”
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“你們企業(yè)公積金繳存比例是多少？”
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